Судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая экспертиза

Судебно-бухгалтерская и судебная финансово-экономическая экспертизы

 Задачи:

  • для проверки и установления фактических данных, связанных с недостачей или излишками товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и денежных средств и суммой материального ущерба  (определение и уточнение размера недостачи, периода и места образования ущерба, состава излишков и т. д.);
  • для проверки документальной обоснованности оприходования и списания сырья, материалов, готовой продукции, товаров;
  • для определения соответствия совершенных операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности, а также нормативным актам по его организации и ведению;
  • для установления соответствия показаний проходящих по делу лиц данным бухгалтерского учета;
  • для определения круга лиц, за которыми по документальным данным в период образования недостачи либо излишков числились ТМЦ или денежные средства;
  • для выявления недостатков в организации и ведении бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали образованию материального ущерба или препятствовали его своевременному обнаружению;
  • исследования динамики показателей финансового состоя­ния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, в том числе платежеспособности, финансовой устойчи­вости, ликвидности и др.;
  • определения финансового состояния и платежеспособности орга­низации, находящейся в процедуре экономической несостоятель­ности (банкротства);
  • выявления признаков и установления способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта;

Объекты:

  • первичные бухгалтерские документы и учетные регистры (приходно-расходные накладные, ордера, отчеты материально ответственных лиц, накопительные и оборотные ведомости; карточки либо книги материального учета; кассовые книги, журналы-ордера, главная книга);
  • отчетность (квартальные и годовые балансы с приложениями, статистические отчеты);
  • выписки банков с расчетного счета;
  • сметы расходов, производственные и финансовые планы, калькуляции;
  • договоры поставки, аренды, подряда, акты приема-передачи оказанных работ (услуг);
  • устав и учредительный договор, коллективный договор предприятия (организации), выписки из протоколов общих собраний акционеров о распределении прибыли и др.
  • таблицы и расчеты показателей;
  • нормы и нормативы;
  • расценки (ставки) оплаты труда, штатное расписание субъекта хозяйствования, положения о премировании, коллективный договор;
  • отчетные документы предприятия, данные оперативно-количественного учета по цехам, производственным участкам предприятия;
  • калькуляции и ведомости сводного учета производственных затрат;
  • показатели сводного расчета себестоимости товарной продукции;
  • другие материалы дела (инвентаризационные описи и сли­чительные ведомости, акты ревизии (с приложениями), расчеты естественной убыли в пределах утвержденных норм,  приказы, неофициальные записи и др.)

В процессе производства судебно-экономической (бухгалтерской) экспертизы разрешаются вопросы:

а) установления документальной обоснованности размера сумм по искам, разрешаемых в порядке гражданского судопроизводства;

б) определения обоснованности начисления, выплаты, удержания заработной платы, пенсий, пособий и иных социальных выплат;

в) определение сумм по возмещению вреда с учетом уровня инфляции;

г) определение несвоевременно выплаченной заработной платы, пенсий, пособий, и иных социальных выплат с учетом индексации и пени за задержку;

д) определение размера инфляции валюты за определенный период времени;

е) определение обоснованности исчисления налогообложения юридических и физических лиц;

ж) определение обоснованности наличия или отсутствия задолженности между юридическими и физическими лицами;

з) определение обоснованности исчисления обязательных отчислений в Социальный фонд  юридических и физических лиц;

и) определение обоснованности начисления, уплаты, таможенных платежей, сборов, налогов;

к) определение обоснованности использования бюджетных внебюджетных средств, бюджетных и внебюджетных кредитов, грантов, ссуд;

л) определения обоснованности выдачи и использования кредитных средств банков со стороны юридических и физических лиц.

На разрешение эксперта-экономиста (бухгалтера) могут ставиться и другие вопросы, относящиеся к порядку ведения бухгалтерского учета и отчетности и экономического анализа.

 

QR Code - Take this post Mobile!
Use this unique QR (Quick Response) code with your smart device. The code will save the url of this webpage to the device for mobile sharing and storage.